La mécanique des fraudes ordinaires

Anthony Gallardo, CIA, CFE - Deputy Chief Audit Executive - Mirabaud & Cie SA

Au programme de cette session :

• Le coupable évident : Le "triangle" de Cressey est né en 1953. Depuis, ce modèle s’est imposé jusque dans nos normes professionnelles, mais de façon incomplète : nous savons observer la pression et l’opportunité, beaucoup moins la rationalisation. On la retrouve pourtant dans des formulations ordinaires ; des mots que nous entendons déjà en entretien, sans toujours les reconnaître comme des signaux.
• La fabrique du geste : Il existe un autre modèle qui décrit un environnement propice : le triangle toxique de Padilla, Hogan et Kaiser. Nous parcourrons quelques exemples tels que Wells Fargo, révélé en 2016 ou la fusée Challenger en 1986. Nous relirons ces enchaînements pour comprendre comment une organisation réunit progressivement, sans le vouloir, les conditions qui favorisent les incidents.
• Ce que disent les chiffres : Analyse du Report to the Nations 2026 de l’ACFE, en isolant les données du secteur bancaire du reste de l’échantillon : durée de la dissimulation, pertes médianes, ancienneté et niveau hiérarchique des auteurs, efficacité des canaux de détection. Nous nous arrêterons sur un paradoxe rarement commenté : les schémas les moins coûteux sont aussi ceux qui durent le plus longtemps.
• Comment faire davantage : Pourquoi les signaux existent-ils presque toujours avant la découverte sans pour autant être rapprochés ou escaladés ? Revue des travaux qui permettent de mieux comprendre le silence organisationnel et montrent les limites de multiplier les dispositifs de signalement. Quelques pistes pour favoriser un environnement dans lequel les signaux peuvent être exprimés suffisamment tôt.